Почему изменения нужно сверить с договорами
Налоговые изменения затрагивают не только расчёты бухгалтера. Они влияют на цену договора, содержание первичных документов, переговоры с покупателями и планирование денежных поступлений. Для небольшого бизнеса полезно проверить эти вопросы совместно: договорная модель должна соответствовать фактическому налоговому статусу.
Материал подготовлен по официальным разъяснениям ФНС, проверенным 27 октября 2026 года. Это обзор выбранных изменений, имеющих значение для поставок, услуг и малого бизнеса.
Основная ставка НДС — 22%
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Это не означает, что любую цену в действующем договоре можно автоматически увеличить. Сначала нужно изучить условия о цене и налоге, порядок изменения стоимости, даты исполнения и особенности конкретной операции.
Для предпринимателя практическая задача — составить перечень продолжающихся договоров и проверить, как в каждом сформулирована цена. Отдельного внимания требуют длительные поставки, авансы и документы, составленные на границе периодов.
УСН и НДС: контролируйте доходы
Для освобождения от НДС при УСН в 2026 году действует порог доходов 20 млн рублей. Если доходы за 2025 год превысили этот уровень, обязанность исчислять НДС возникает с начала 2026 года. При превышении порога в течение 2026 года — с первого числа следующего месяца.
Контролировать показатель лучше ежемесячно, особенно перед крупными поступлениями. Тогда остаётся время согласовать документооборот, проверить расчёт рентабельности и объяснить контрагентам изменения. Выбор применимой ставки требует отдельного расчёта с учётом условий её использования и права на вычеты.
Порог 20 млн рублей сохранён на 2027–2029 годы
В июле 2026 года ФНС сообщила об изменении статьи 145 НК РФ: значение 20 млн рублей распространено на 2027–2029 годы. Поэтому ранние обзоры, в которых говорится о снижении порога до 15 млн уже в 2027 году, не отражают эту поправку. Актуальная страница ФНС также указывает порог 20 млн для 2026–2029 годов.
Для планирования важно проверять дату публикации материала и последующие изменения. Старый прогноз или первоначальная редакция закона могут заметно отличаться от действующих правил.
Изменилось подтверждение налогового учёта
С января 2026 года постановку на налоговый учёт подтверждает выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Ранее выданные свидетельства и уведомления сохраняют силу; менять их только из-за нового порядка не требуется.
Это стоит учитывать в перечнях документов для контрагентов: шаблон запроса должен позволять предоставить актуальное подтверждение, а не требовать документ, который налоговый орган больше не выдаёт.
Для проверки бизнеса начните с трёх комплектов: действующие договоры, данные о доходах и образцы первичных документов. Их совместный анализ помогает обнаружить расхождения до того, как они превратятся в спор о цене, оплате или правильности оформления сделки.
Официальные источники
Материал носит информационный характер. Применимый порядок действий определяется обстоятельствами конкретного дела. Правовые сведения проверены на указанную дату.